2009年7月1日

【経済・企業経営】 vol.519 キャッシュフロー計算書

キャッシュフロー計算書

実際のお金の流れで会社の実態を表す財務表。

  以下の3つに分類される。
  ●営業活動によるキャッシュフロー(営業CF
    本業の成果として、
    手元資金がいくら増えたか(減ったか)を表す。
 
    *この項目がプラス=本業が順調
          マイナス=続いていると危険な兆候




  ●投資活動によるキャッシュフロー(投資CF
    設備投資などの固定資産への投資や
    株や債券売買の結果を表す。
    
    *好調企業は通常この項目はマイナス
         (=積極的に設備投資を行えている)
    *プラス=設備や、株・債券を売った利益が
         投資分を上回っている状態


  ●財務活動によるキャッシュフロー(財務CF
    資金の不足分をどう補ったのかを表す。
    
    *マイナス=自社株買いをしたり、借金を返済した時
    *プラス=借入金や社債などで資金調達した時。
         積極的に事業拡大しようとしている成長企業の場合等。



伝創社

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